130 قاعدة جديدة – الإعفاءات الضريبية، وعلاوة الوالدين، ورعاية الأطفال: سيتغير هذا بالنسبة لك في قانون الضرائب في عام 2025

مرة واحدة في السنة، تغير الحكومة الفيدرالية قانون الضرائب في خطوة واحدة كبيرة، قانون الضرائب السنوي. يلخص هذا جميع التغييرات التي بدت ضرورية على مدار العام أو التي كان لا بد من تغييرها بسبب لوائح الاتحاد الأوروبي. ومعظم هذه الإجراءات ذات طبيعة تقنية بحتة، وغالبًا ما لا تغير سوى عبارات صغيرة دون تأثير كبير على غالبية دافعي الضرائب. ولكن هناك أيضًا بعض الإجراءات التي ستلاحظها كل عام. من بين 130 تغييرًا في قانون الضرائب السنوي لعام 2025، ما يلي:

إعادة تقديم الإسكان غير الربحي

الإسكان غير الربحي هو أحد مشاريع SPD. وينص على أن الشركات أو المؤسسات أو الجمعيات العقارية تستفيد من بعض الإعفاءات الضريبية إذا كانت توفر مساحة للعيش أقل من متوسط ​​سعر الإيجار. ويتم حساب ذلك باستخدام إيجار السوق المعتاد للشقق المماثلة في الموقع المعني. لن يتعين عليك بعد ذلك دفع أي ضريبة شركات أو ضريبة تجارية. ومع ذلك، فإن الشرط الأساسي هو أن يتم تأجير الشقق على أساس طويل الأجل وبأسعار معقولة وألا تقوم الجمعيات أو الشركات بتوزيع أي أرباح – وبعبارة أخرى، فإنها تعمل على أساس غير ربحي. وفقا للحسابات، يمكن لأصحاب العقارات توفير ما يصل إلى 2000 يورو من الضرائب لكل شقة سنويا. وفي الوقت نفسه، يتمتع المستأجرون الذين يقل دخلهم عن مبلغ معين بحق تفضيلي في هذه الشقق. ويوجد شكل مماثل من الإسكان غير الربحي في ألمانيا حتى عام 1990.

زيادة البدلات بأثر رجعي

سيتم زيادة البدل الأساسي، أي الجزء من دخلك الذي يظل معفى من الضرائب، بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير 2025 بمقدار 180 يورو إلى 11784 يورو. سيتم زيادة بدل الطفل بمقدار 228 يورو ليصل إلى 6612 يورو لكل طفل. بالنسبة للموظف الواحد الذي يبلغ متوسط ​​دخله الإجمالي في ألمانيا 45000 يورو سنويًا، فهذا يعني زيادة صافية بمقدار 55 يورو هذا العام.

مزايا تكاليف رعاية الطفل

تكاليف رعاية الأطفال معفاة من الضرائب، ولكن المبلغ سيتغير اعتبارا من عام 2025. في حين أن 67 بالمائة فقط لم يتم احتسابها سابقًا ضمن دخلك الخاضع للضريبة، إلا أنها ستكون 80 بالمائة في المستقبل. ويزداد الحد الأقصى أيضًا من 4000 إلى 4800 يورو سنويًا. تعتبر مصاريف رياض الأطفال والحضانة ومربيات الأطفال قابلة للخصم. يعتمد مقدار الضريبة التي توفرها على دخلك. مع دخل الأسرة المشترك الذي يبلغ إجماليه 100000 يورو وباستخدام الحد الأقصى للمبلغ، ستدفع حوالي 230 يورو أقل كضرائب.

مدفوعات المكافآت من شركات التأمين الصحي معفاة من الضرائب

كما ستكون مدفوعات المكافآت من شركات التأمين الصحي أكثر قابلية للخصم اعتبارًا من العام المقبل. عادةً ما تحصل على ذلك من خلال البرامج المصممة لتشجيعك على تبني سلوك واعي بالصحة. وحتى الآن، لم يكن من الواضح كيف ينبغي التعامل مع هذه المكافآت بموجب قانون الضرائب. ولهذا السبب أصدرت الحكومة الفيدرالية الآن القاعدة التي تنص على أنها معفاة من الضرائب بما يصل إلى 150 يورو سنويًا.

يتم الحكم على سيارات الشركة الهجينة بشكل أكثر صرامة

يجب على أي شخص يستخدم سيارة الشركة الخاصة به بشكل خاص أن يفرض عليها ضريبة باعتبارها منفعة مالية. لقد كان دائما بهذه الطريقة. هناك مزايا للسيارات الكهربائية كانت تنطبق سابقًا أيضًا على المركبات الهجينة. ويجري الآن تشديد تصنيفهم. لا يمكنك الاستفادة من المكافأة الكهربائية إلا إذا كانت سيارة شركتك تنبعث منها بحد أقصى 50 جرامًا من ثاني أكسيد الكربون لكل كيلومتر أو كان نطاقها الكهربائي لا يقل عن 80 كيلومترًا. في هذه الحالة، ما عليك سوى اعتبار نصف إجمالي سعر القائمة بمثابة فائدة نقدية، وليس 100 بالمائة. في السابق، تم تطبيق حد أدنى يبلغ 60 كيلومترًا.

سيتم تخفيض حد بدل الوالدين بشكل أكبر

في العام الماضي، كان الحد من بدل الوالدين أحد أكبر الضجة الإعلامية. وقدمته وزيرة الأسرة ليزا باوس (حزب الخضر) لتوفير المال. وبعد مناقشات طويلة، يتم الآن تنفيذ التخفيض على مراحل. حتى شهر مارس، تم دفع علاوة الوالدين لجميع الآباء الذين يبلغ الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة 300000 يورو سنويًا. منذ أبريل، أصبح الحد الأقصى 200 ألف يورو، ومن يناير انخفض إلى 175 ألف يورو.

الإغاثة للآباء الوحيدين

هناك القليل من المساعدة للآباء الوحيدين. تتلقى مبلغ الإعفاء الضريبي. هذا إعفاء ضريبي إضافي يبلغ حاليًا 4260 يورو بالإضافة إلى 240 يورو إضافية لكل طفل إضافي بعد الأول. يتم دفعها فقط إذا كان الوالد الوحيد يعيش بمفرده في المنزل مع أطفاله. ما سيتغير في عام 2025 هو أنه في المستقبل سيتم إضافة هذا البدل أيضًا إلى الأزواج الذين ما زالوا متزوجين ولكنهم يعيشون بالفعل منفصلين.

يحصل الورثة على علاوة أعلى

الميراث يصبح أرخص. من أجل دفع تكاليف مثل الدفن وشواهد القبور وكل شيء آخر يتعلق بالوفاة، كان الورثة يحصلون في السابق على بدل تكلفة الميراث بمعدل ثابت قدره 10300 يورو، والذي يمكن خصمه من الضرائب. وسيرتفع هذا إلى 15000 يورو في عام 2025. وهذا يأخذ في المقام الأول التضخم في الاعتبار. ولم يتغير المعدل الثابت السابق لمدة 15 عاما منذ عام 2009.

أصبحت مدفوعات نهاية الخدمة أكثر تعقيدًا

إذا أراد منك صاحب العمل أن تترك وظيفتك مبكرًا، فيجب عليه أن يدفع لك مكافأة نهاية الخدمة. ونظرًا لأن هذه دفعة لمرة واحدة، فستكون هناك ضرائب مرتفعة مستحقة في المقابل. ولمنع ذلك هناك القاعدة الخامسة. ولأغراض الضريبة، يتم التعامل مع مدفوعات نهاية الخدمة كما لو تم دفعها على مدى خمس سنوات. ما يتغير الآن هو الإجراء الخاص بكيفية التعامل مع هذا الأمر رسميًا. في السابق، كان أصحاب العمل قادرين على تطبيق اللائحة بشكل مباشر عند حساب ضريبة الأجور، وهو ما يعني أن الموظفين يدفعون في المقابل ضرائب أقل. وفي المستقبل، سيتعين على الموظفين الإعلان عن اللائحة بأنفسهم في إقراراتهم الضريبية. ستقوم بعد ذلك بدفع المزيد من الضرائب في البداية، ولكن سيتم تعويضها لاحقًا من قبل مكتب الضرائب. وهذا أمر غير مؤات بالنسبة للموظفين لأنه يتعين عليهم الانتظار أشهرًا للحصول على أموالهم. ومع ذلك، هناك بيروقراطية أقل بالنسبة لأصحاب العمل ومكتب الضرائب.

التسهيلات للشركات الصغيرة

إذا كنت تكسب القليل من المال سنويًا مع شركتك، فلن يتعين عليك الإقرار بضريبة المبيعات، وبالتالي توفر على نفسك إقرار ضريبة القيمة المضافة المقدم شهريًا إلى مكتب الضرائب. يهدف هذا إلى تخفيف العبء عن كل من أصحاب الشركات الصغيرة ومسؤولي مكاتب الضرائب – ففي نهاية المطاف، لا يتعلق الأمر بمدفوعات الضرائب الكبيرة. في السابق كان هناك حد أقصى للمبيعات يبلغ 22000 يورو سنويًا. وقد ارتفع الآن إلى 25000 يورو. والجديد أيضًا هو أن رواد الأعمال الصغار المقيمين في ألمانيا لأغراض ضريبية ولكن مقر شركتهم في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي يمكنهم أيضًا الاستفادة من هذه اللائحة. وترتبط هذه الزيادة أيضًا بالتكيف مع التضخم. آخر زيادة في الحد كانت في عام 2020.

الإعفاء الضريبي للأنظمة الكهروضوئية

منذ سنوات، لم تكن هناك ضريبة مبيعات مستحقة على شراء الأنظمة الكهروضوئية ولا ضريبة دخل على تغذية شبكة الكهرباء بالكهرباء – طالما أن نظامك لا يتجاوز حدودًا معينة. بالنسبة للمنازل ذات الأسرة الواحدة والعقارات التجارية التي تحتوي على وحدة تجارية واحدة فقط، تم تحديد هذه الحدود مسبقًا عند ذروة إنتاج تبلغ 30 كيلووات؛ أما بالنسبة للمنازل متعددة الأسر والعقارات التجارية التي تحتوي على عدة وحدات تجارية، فقد كانت 15 كيلووات لكل وحدة سكنية أو تجارية وحدة. وسيتم توحيد ذلك اعتبارًا من عام 2025، ومن ذلك الحين فصاعدًا سيتم أيضًا تطبيق حد إعفاء قدره 30 كيلوواط أقصى على كل وحدة سكنية وتجارية. ويعني حد الإعفاء أنه بمجرد تجاوز الحد، سيتم أيضًا فرض ضرائب كاملة على الخدمات التي تقل عن الحد. بالإضافة إلى ذلك، تنطبق الزيادة في الحد فقط على الأنظمة التي تم شراؤها وتركيبها وتشغيلها اعتبارًا من شهر يناير فصاعدًا، وليس على الأجهزة الموجودة.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية تتغير

وفي أعقاب جائحة كورونا، تم تحديد مواعيد نهائية أكثر سخاءً لتقديم الإقرارات الضريبية. البعض منهم يتغير الآن مرة أخرى. يجب على أي شخص يقوم بإعداد الإقرار الضريبي الخاص به لعام 2025 تقديمه إلى مكتب الضرائب بحلول 31 يوليو 2025 على أبعد تقدير. إذا كان لديك مستشار ضرائب، يمكنك أن تأخذ المزيد من الوقت. نظرًا لأن الاستشاريين ما زالوا مشغولين في الغالب بإعلانات السنوات السابقة، يظل الموعد النهائي الأكثر سخاءً، والذي ينتهي لعام 2025 في 30 أبريل 2026.

قم بتحضير المزيد من البيرة المعفاة من الضرائب

تغيير لا يؤثر إلا على عدد قليل من الأشخاص، ولكنه يجب أن يجعلهم أكثر سعادة: اعتبارًا من عام 2025، سيُسمح لك بتحضير ما يصل إلى خمسة هيكتوليتر من البيرة المعفاة من الضرائب. سيتم تطبيق ضريبة البيرة فقط في وقت لاحق. في السابق كان الحد المسموح به هو هكتوليترين. ويهدف هذا التغيير إلى منع البيروقراطية غير الضرورية. لكل من لا يستطيع تصنيف الهكتوليتر بهذه الطريقة، يمكنك بعد ذلك إنتاج 500 لترًا بدلاً من 200 لترًا معفاة من الضرائب سنويًا.