موازنة التقدم البارد – الإعفاء الضريبي المهم لن يأتي – ماذا يعني ذلك بالنسبة لك

وفقًا للخطة، سيتعين على البوندستاغ في الواقع تمرير قانون للتعويض عن التقدم البارد هذا الشتاء. وهذه ممارسة شائعة كل عامين من أجل التعويض عن الأعباء الضريبية الإضافية التي يتحملها المواطنون بسبب التضخم. لكن هذا لن يحدث. وكان ائتلاف إشارات المرور قد وضع بالفعل قانونًا مناسبًا، ولكن بعد فترة الاستراحة رفض الحزب الديمقراطي الحر الموافقة عليه في البوندستاغ. لا يرغب حزبا الاتحاد CDU وCSU أيضًا في القيام بذلك، ويفضلان بدلاً من ذلك تمرير قانون جديد بعد الفوز المفترض في الانتخابات والذي سيتم تطبيقه بأثر رجعي اعتبارًا من يناير 2025. وهذا وضع غير مؤكد بالنسبة للمستهلكين لأنهم لا يستطيعون بعد التخطيط للضرائب التي سيتعين عليهم دفعها في العام المقبل. إن المشاحنات السياسية الحزبية حول هذا الموضوع غير ضرورية أكثر من أي موضوع آخر تقريبًا. وهذا ما تحتاج لمعرفته حول هذا الموضوع.

ما هو التقدم البارد؟

معدل ضريبة الدخل تقدمي. وهذا يعني أنك كشخص أعزب تدفع ضريبة بنسبة 0% على أول 11.784 يورو من دخلك – الإعفاء الضريبي الأساسي. ثم يزيد معدل الضريبة على عدة خطوات، حيث تبدأ كل خطوة بمبلغ معين من الدخل.

إذا حصلت الآن على زيادة في الراتب، فقد يحدث أن يتم نقل جزء من دخلك إلى إحدى الشرائح الأعلى، مما يعني أنك ستدفع معدل ضريبة أعلى على جزء منه. هذا هو في الواقع الهدف من معدل ضريبة الدخل التدريجي وهو ليس بالأمر السيئ. ومع ذلك، إذا ارتفعت الأسعار في الوقت نفسه بسبب التضخم، فمن الممكن أن تحصل على أموال أكثر، ولكنك بالكاد تحتفظ بأي المزيد من صافي دخلك، وقد ينتهي بك الأمر إلى أن تكون قادرًا على تحمل تكاليف أقل.

ويسمى هذا التأثير “التقدم البارد”.

كيف يتم منع التقدم البارد؟

إن موازنة التقدم البارد ليس بالأمر الصعب. ومن الناحية النظرية، لا يتطلب هذا سوى تغيير حدود المستويات المختلفة لتعريفة ضريبة الدخل حسب مستوى التضخم. لحساب ذلك باستخدام أرقام مستديرة: إذا كان البدل الأساسي لعام 2025 هو 12000 يورو وكان لدينا تضخم بنسبة 2% هذا العام، فيجب أن يرتفع إلى 12240 يورو – وجميع القيم الحدية الأخرى للمستويات الإضافية وفقًا لذلك. ومن أجل حساب الضريبة على الفرد، فلابد من تعديل سلسلة من الصيغ الرياضية في القانون، ولكن هذا ليس علم الصواريخ أيضاً.

ومن الناحية العملية، لا يحدث هذا كل عام، بل كل عامين. منذ عام 2015، تقوم وزارة المالية الاتحادية بإصدار تقرير التقدم الضريبي كل عامين. يتم حساب تأثيرات التقدم البارد للسنتين السابقتين، أي يتم إظهار التضخم وزيادة الأجور. وفي العام التالي، قرر البوندستاغ والبوندسرات بشكل مشترك تعديل الحدود الضريبية. يتعين على كلا المجلسين القيام بذلك معًا لأن الدخل من ضريبة الدخل يذهب إلى الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية.

وكان التعويض الأخير عن التقدم البارد هو قانون تعويض التضخم، الذي صدر في ديسمبر 2022. وبناء على ذلك، سيتعين تعديل الحدود مرة أخرى بعد عامين. وهذا الأمر أكثر إلحاحًا من المعتاد لأن التضخم كان لا يزال مرتفعًا للغاية، على الأقل في عام 2023، وسيتأثر المواطنون بشكل أكثر شدة بالتقدم البارد.

لماذا يرفض حزب الاتحاد الديمقراطي المسيحي والاتحاد الاجتماعي المسيحي والحزب الديمقراطي الحر القيام بذلك؟

المشكلة هي أن موازنة التقدم البارد ليس الشيء الوحيد في القانون المقترح الذي قرره ائتلاف إشارات المرور فعليًا في يوليو. وبدلا من ذلك، يسمى هذا “قانون تطوير الضرائب”. وتتمثل الخطة في دفع حدود ضريبة الدخل إلى أبعد قليلا مما هو ضروري. ومن المقرر أن يزيد الإعفاء الضريبي الأساسي بنحو 300 يورو في عام 2025 و252 يورو أخرى في عام 2026. وهذا يزيد بمقدار 144 يورو عما سيكون ضروريًا في العام المقبل وحتى 240 يورو أكثر مما هو ضروري في عام 2026.

بالإضافة إلى ذلك، ينبغي أيضًا اتخاذ قرار بشأن أشياء أخرى، مثل نقل الفئتين الضريبيتين III وV إلى طريقة العامل للأزواج والشراكات المدنية، وزيادة التمويل الحكومي المحتمل لمشاريع البحث، والإعفاء الجزئي من الضرائب للمؤسسة التي سوف إدارة رأس مال الأجيال المستقبلية للمعاشات التقاعدية ومتطلبات الإبلاغ الأكثر صرامة للشركات التي لديها أنواع معينة من التخطيط الضريبي.

إن حزب الاتحاد الديمقراطي المسيحي والاتحاد الاجتماعي المسيحي والحزب الديمقراطي الحر منزعجون بشكل خاص من هذه النقاط الإضافية في القانون. ينتقد الاتحاد حذف مجموعة الفئة الضريبية III/V، في حين ينتقد الاتحاد والحزب الديمقراطي الحر معًا متطلبات الإبلاغ الإضافية لبعض الشركات. أطلق زعيم الحزب الديمقراطي الحر ليندنر على هذه “أيديولوجية الحزب”. وبعد الانتخابات، يفضل الاتحاد تقديم قانونه الخاص وإقراره بأثر رجعي. لا ينبغي فقط موازنة التقدم البارد هناك، ولكن يجب أيضًا تحديد أشياء أخرى. أي واحد لا يزال غير واضح.

ما هو تأثير هذا علي؟

يستفيد جميع الموظفين في ألمانيا تقريبًا من تعويض التقدم البارد. إن مجرد زيادة العلاوة الأساسية يضمن حصول الجميع على دخل صافي أكبر. إذا تم التعويض عن التضخم النقي فقط، فسيكون لديك ما بين 55 و 89 يورو صافي دخل إضافي سنويًا، اعتمادًا على دخلك. كلما زاد دخلك، زادت الميزة. كانت خطط إشارات المرور السابقة ستترك لك ما بين 104 إلى 169 يورو إضافية في محفظتك.

نظرًا لأنه لا يجوز تحديد التعويض إلا بأثر رجعي في العام المقبل، فسيتم خصم الضرائب الأعلى التي تم تطبيقها أيضًا هذا العام من راتبك. وهذا يعني أنه سيكون لديك تكاليف أعلى على الفور بسبب التضخم، ولكن ليس صافيًا. إذا تم تحديد التعويض بأثر رجعي، فيمكنك استرداد الأموال في عام 2026 من خلال إقرار ضريبة الدخل الخاص بك لعام 2025.

لماذا لا يتم تحديد التعويض تلقائيا؟

من الغريب في الواقع أن الأمر يتطلب قانونًا كل سنتين لموازنة التقدم البارد. وبما أن تأثير التضخم على معدل ضريبة الدخل وبالتالي على التعديلات اللازمة يمكن حسابه رياضيا بسهولة، فإن التعويض يجب أن يكون في الواقع إجراء شكليا ويمكن أيضا تحديده سنويا.

من الناحية النظرية سيكون ذلك ممكنا. وفي تقرير للحكومة الفيدرالية آنذاك في عام 2008، اقترح معهد البحوث الاقتصادية التطبيقية فهرسة معدلات الضرائب وتعديلها تلقائيا كل عام. ويحدث هذا أيضًا في بلدان أخرى. فالنمسا، على سبيل المثال، تعوض تلقائيا ثلثي معدل التضخم؛ أما الثلث المتبقي فيجب أن تقرره الحكومة المعنية. ووفقا لتقرير صادر عن معهد إيفو، فإن الولايات المتحدة والسويد وفرنسا لديها أيضا قواعد مماثلة.

وهذا أمر مثير للجدل في ألمانيا – لعدة أسباب. فمن ناحية، يخشى المعارضون انخفاض إيرادات الدولة، لكنهم يرون أيضاً أن التشريع الضريبي مهم للغاية بحيث لا يمكن تركه للأتمتة. وكما هو منصوص عليه في قانون تطوير الضرائب الحالي، تستطيع الحكومة أن تذهب إلى ما هو أبعد من الأتمتة اللازمة أو يمكنها أن تصمم التعويضات على نحو يجعل فئات معينة من الدخل مثقلة بالأعباء بشكل أو بآخر. بالإضافة إلى ذلك، يُنظر إلى السياسة الضريبية عبر جميع الأحزاب على أنها وسيلة رمزية مهمة لكسب الأصوات أو إخافتها. ولنفكر فقط في احتجاجات المزارعين الضخمة في العام الماضي، والتي اندلعت بسبب تغيير ضريبي صغير نسبياً.